支払優先順位と金融機関リスケ交渉の要点 - 合同会社スタイルマネジメント

【監修者プロフィール】
合同会社スタイルマネジメント佐藤恵介
経済産業省認定経営革新等支援機関
『資金繰り表作成＆活用マニュアル』マネジメント社 2025年11月共同著者
資金繰り改善、銀行対応（資金調達）、経営計画書作成、売上・利益改善などと支援する財務コンサルタント

『資金繰り表作成＆活用マニュアル』

2025年11月マネジメント社より共同出版
Amazonにて発売中

１．緊急時の資金繰り対応

資金繰り改善の基本は、入金は早く大きく、出金は遅く小さく、です。
これを意識してください。

入金については、
・売掛金の入金を早めてもらう　→　以外と応じてもらえることがあります
・親戚、知人からお金を借りる　→　出来るだけ避けるべき。あとあと遺恨が残ります
・保有資産を売却する　→　現金化できるものは換金する

出金（支払）については、
・買掛金、支払手形のジャンプ　→　支払期日を伸ばしてもらう、その後の取引関係に注意
・無駄な支払を止める　→　販管費の削減はすぐにできます
・借入金を返さない　→　リスケだが、建設業と不動産業は注意

「手元の現金が足りない」となった時、経営者が絶対に間違えてはいけないのが支払いの順番です。多くの経営者は、銀行への信用を守ろうとして給与や税金を後回しにしますが、これは倒産を早めます。

正しい優先順位は以下の通りです：

銀行への返済条件変更（リスケ）を申し出る際、特定の銀行だけを優遇することはできません（債権者平等の原則）。つまり、特定の金融機関だけに返済する、返済しない、はできません。

そして実務上は、融資残高に応じて返済額を決める「残高プロラタ」が一般的です。

金融支援には、主に以下の3つの方法があります。

条件変更など：
実務上は、返済条件の変更（元金据置、一部返済は意味がない）が99％。
金利の減免、利息の支払猶予、元金の支払猶予、DDS、債権放棄も一応、金融支援と言えるが、実務上は実施される可能性は低い

※DDS（デット・デット・スワップ）の実施により、金融機関からの借入金を劣後ローンなど別の種類の債務に変更することが可能になります。これによって、返済順位が後回しになり、当面の資金繰りに余裕が生まれるなどのメリットが期待されます。
融資行為：
同額借換（事実上の借入期間の延長を含む）、債務の一本化
経営改善サポート保証：
既存の保証協会融資を15年返済に引き伸ばす（一年間の元金据置）が可能となります。数年以内に復活の可能性が高いのであれば、こちらが望ましいと言えます。

最も恐ろしいのは、税務署や日本年金機構による「売掛金の差し押さえ」です。

これが行われると、売掛金が入ってきません。さらに、取引先に経営危機が知れ渡り、一気に倒産へと加速します。

リスケでも支えきれなくなった場合、保証協会による「代位弁済」や、債権の「サービサー譲渡」へと移行します。

資金繰り危機において、最大の敵は「決断の遅れ」です。売却できる資産はないか、回収を早められないか、支払いを遅らせられないか。これらを1日でも早く、かつ戦略的に実行することが、10億円企業の「命」を繋ぎます。

【財務コンサルタントとして私にできること】 貴社の決算書3期分と、倉庫の在庫状況、そして通帳の動きを拝見すれば、どこに「埋蔵金」があり、どこに「爆弾」があるかがわかります。

「一人で悩まず、まずは『実態BSのシミュレーション』から始めましょう。事業再生への道筋は、必ず存在します。」