【監修者プロフィール】
合同会社スタイルマネジメント 佐藤恵介
経済産業省 認定経営革新等支援機関
『資金繰り表作成＆活用マニュアル』マネジメント社 2025年11月 共同著者
資金繰り改善、銀行対応（資金調達）、経営計画書作成、売上・利益改善などと支援する財務コンサルタント

『資金繰り表作成＆活用マニュアル』

2025年11月 マネジメント社より共同出版
Amazonにて発売中

なぜ「繁盛店」の社長が夜も眠れなくなるのか

  • 「利益」と「現金」の決定的な乖離：
    損益計算書（PL）では黒字なのに、通帳の残高が足りない恐怖。
  • 1億〜10億円規模特有の悩み：
    店舗数拡大に伴う投資回収のズレ、本部経費の膨張、どんぶり勘定の限界。
  • 本記事の目的：
    財務コンサルタントの視点から、付け焼刃ではない「筋肉質な財務体質」を作る具体策を伝授。

しかし、飲食業は基本的に売上をキャッシュか、クレジットカード・キャッシュレス決済での回収となるので、他業種と比較すると回収の期間は短くなり、このことは資金繰りにとっては非常に好都合です。

１．【現場の真実】飲食業におけるキャッシュフローの構造的リスク

  • 売掛金と買掛金のタイムラグ：
    キャッシュレス決済比率の上昇（30%〜70%）による入金サイクルの長期化。
  • FLコストの変動耐性：
    原材料（Food）高騰と人件費（Labor）上昇が、ダイレクトに現金を奪うメカニズム。
  • 減価償却費という罠：
    多額の内装投資が利益を圧迫するが、実際の現金流出は既に終わっているという認識の整理。

２．資金繰りを可視化する究極の管理表「資金繰り表」

  • 日次・月次・年次の使い分け：
    • 日次資金繰り表： 毎日の現金過不足を確認し、支払いの優先順位を決める。
    • 月次資金繰り表： 3ヶ月～6か月先までの「資金の谷」を予測する。
  • 「資金繰り予定表」作成の3ステップ：
    1. 固定費（家賃・リース料）、銀行返済の確定。
    2. 変動費（仕入・人件費）を売上の一定比率で仮置きする。
    3. 消費税・源泉税などの「一時的だが多額の支出」をあらかじめ予約する。

３．【事例】1億〜10億円規模の企業が陥る「成長の罠」と克服策

  • ケースA（多店舗展開の失敗）：
    新店投資が既存店のキャッシュを食いつぶし、本部の資金が枯渇。
    • 対策： 投資回収期間の厳格化と、不採算店舗の早期撤退基準（損切り）の策定。
  • ケースB（原材料高騰によるキャッシュアウト）：
    利益率1〜2%の低下が、借入返済を不可能にする。
    • 対策： 棚卸資産（在庫）の圧縮と、即座の価格転嫁（メニュー改定）を断行する財務的根拠の提示。

４．資金繰りが苦しい時の「即効薬」と「根本治療」

  • 即効薬（短期的、守りの策）：
    • 銀行交渉（リスケジュール）：
      返済猶予を申し出るタイミングと、銀行が納得する「経営改善計画書」の作成がポイント。
    • 支払サイクルの変更：
      仕入先への支払い延長交渉ではなく、カード決済の締め日調整や入金サイクル短縮サービスの活用。
  • 根本治療（長期的、攻めの策）：
    • ABC分析によるメニュー構成変更：
      利益率が高く、在庫回転率が良い商品への集中。
    • フリーキャッシュフローの最大化：
      営業キャッシュフロー（経常収支：本業の収支）をいかにプラスに維持し続けるか。

５．金融機関との「正しい付き合い方」と資金調達

  • 「雨の日に傘を貸してもらう」ために：
    試算表、資金繰り表を毎月10～20日までに提出し、透明性を高める。
  • 2026年最新の調達トレンド：
    コロナ融資返済開始に伴う「借換保証制度」の活用と、プロパー融資への切り替え戦略。

６．専門家FAQ

  • Q1：売上が上がっているのに現金が増えません。
    • A： 売掛金の入金遅れや、見えない在庫増、または借入金の元金返済額が減価償却費を上回っている（持ち出し状態）可能性があります。
  • Q2：リスケをすると次の融資が受けられなくなりますか？
    • A： はい、リスケ中は次の融資は受けられません。計画通りの業績回復を見せることで、再度「攻めの融資」を受けることは可能です。放置して延滞するのが最悪のシナリオです。
  • Q3：1億円規模の会社で、内部に財務担当を置くべきですか？
    • A： 専任は不要ですが、社長の右腕となる事務局長または外部のコンサルタントによる「月1回の財務会議」は必須です。