【監修者プロフィール】
合同会社スタイルマネジメント 佐藤恵介
経済産業省 認定経営革新等支援機関
『資金繰り表作成＆活用マニュアル』マネジメント社 2025年11月 共同著者
資金繰り改善、銀行対応（資金調達）、経営計画書作成、売上・利益改善などと支援する財務コンサルタント

『資金繰り表作成＆活用マニュアル』

2025年11月 マネジメント社より共同出版
Amazonにて発売中

経営者の「勘」を「確信」に変える財務の視点

年商1億円を超え、5億、10億と規模を拡大していく過程で、多くの社長が「現場の忙しさと、手元に残るお金が一致しない」という壁にぶつかります 。

事業をうまく運営するためには、日々の具体的な活動（仕入れ、雇用、集客）が、最終的にどのように「数字」として結実し、次の一手につながるのかを把握しなければなりません 。

本記事では、財務コンサルタント・資金繰りアドバイザーとしての知見を交え、事業活動と財務諸表の密接なつながりを解き明かします。

１．事業活動とは「価値の提供」と「おカネの循環」である

ビジネスの本質は、顧客に価値を提供し、その対価を得ることです 。例えば、あなたが念願のパン屋さんを開業したとしましょう 。

パン屋を運営するには、以下のような具体的な活動が必要です。

  • 材料（小麦粉や酵母）を仕入れる
  • スタッフを雇い、パンを焼く
  • 店舗を構え、内装を整える
  • チラシやSNSで広告宣伝を行う

これらの活動のすべてには「おカネ」が絡んでいます 。そして、事業に関わるあらゆる活動は、すべて「定量（数字）」で表現できるのです 。

２．事業の定量化：なぜ「儲かっているか？」が重要なのか

事業活動を数字に置き換える（定量化する）最大のメリットは、その事業が「本当に儲かっているか？」を客観的に判断できる点にあります 。

例えば、年間の活動を定量化してみると以下のようになります

活動内容勘定科目金額
商品を販売する売上高1,000万円
商品を仕入れる売上原価500万円
人を雇う給料200万円
店を構える賃借料、地代家賃100万円
店内を照らす水道光熱費50万円
広告を出す広告宣伝費100万円
合計費用計950万円
結果利益50万円

企業が持続的に成長・発展していくためには、この「利益」を出し続けなければなりません 。利益こそが、次なる投資への原動力となるからです。

利益の中から、次の仕入れや経費を使って、売上を上げていくことができます。元手を借入している場合は、利益の中から返済をしていくことになります。さらに利益の中から税金を払っていきます。

３．財務諸表（B/S・P/L・CF）の「つながり」を理解する

多くの経営者がPL（損益計算書）の利益だけを気にしますが、真の経営管理には「一連の事業活動の流れ」と、財務諸表の相互関係の理解が不可欠です 。

① 資金の調達と運用：貸借対照表（B/S）

事業を始めるには、まず「おカネを集める（資金調達）」必要があります。銀行からの借入（負債）や、自己資金（純資産）です 。 集めたおカネは、事業に必要な「経営資源（資産）」に姿を変えます。これが「資金の運用」です 。

② 価値の創造と結果：損益計算書（P/L）

揃えた経営資源を使い、顧客価値を作って提供し、対価を得ます 。その結果、「どれだけ利益が出たか」を示すのがP/Lです 。

③ 現実のおカネの動き：キャッシュフロー計算書（C/S）

「利益は出ているのに通帳におカネがない」という事態を防ぐのがCFです 。現金の増減（営業・投資・財務）を記録し、黒字倒産のリスクを回避します 。
売上を上げてどれだけおカネが増減したか（営業キャッシュフロー）、
事業に必要な経営資源を揃えるのにどれだけおカネが増減したか（投資キャッシュフロー）、
どれだけおカネを調達・返済したか（財務キャッシュフロー）
を表しています。

下記の図のように、
事業の流れに合わせて、BSとPL、CFはつながっていることが分かります。この流れを理解するようにしてください。

４．利益が「資産」を強くする：ストックとフローの循環

ここが最も重要なポイントです。

「稼いだ利益分だけ、純資産が増える」という構造を理解してください 。

P/L（フロー：行動と原因）で生み出された「当期純利益」は、B/S（ストック：結果）の「利益剰余金」として蓄積されます 。
※下図、赤枠の部分


厚くなった純資産は、さらなる「資金の調達余力」を生み、より大きな「経営資源（設備投資や人材）」を揃えることを可能にします 。

この「PDCAのサイクル」を回し続けることこそが、10億円企業への道筋となるのです 。

次回予告：【実践・改善編】

後半の記事では、より具体的に「利益を3割増やすにはどのレバーを動かせばいいのか？」という、収支改善の実践的な手法について、「P/Lブロック図」を用いて解説します。